【2026年9月最新】営業利益とは？計算方法・営業利益率の見方から、Claude Code／Codexで月次レポート作成まで自動化する方法を解説
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「今月の営業利益、結局いくらだった？」——経営会議の前になって数字が出てこない、あるいは出てきても前月の集計方法と微妙に違う。中小企業の経営者や経理担当者なら、一度は経験しているはずです。
結論から言うと、営業利益は「売上高－売上原価－販売費及び一般管理費」というシンプルな式で計算できます。難しいのは計算式そのものではなく、毎月・毎部門のデータを正確に集め、比較しやすい形でレポートにまとめ続けることです。営業利益率や前年同月比較まで含めると、Excelでの手作業は驚くほど時間がかかります。
この記事では、営業利益の意味・計算方法・分析への活用方法を実務目線で整理したうえで、後半ではデータ集計から営業利益の算出、月次レポート作成までをClaude Code／Codex（AIエージェント）に任せ、無人で回す方法を、弊社サービス「AI鬼管理」（運営: 株式会社GENAI）の実践ノウハウとともに解説します。
代表菅澤
AI鬼管理山崎
01 WHAT IT MEANS 営業利益とは？他の利益指標との違い 損益計算書に出てくる複数の「利益」を整理する
📚 用語解説
営業利益：会社の本業（本来の事業活動）でどれだけ利益を上げたかを示す指標。「売上高－売上原価－販売費及び一般管理費」で計算する。本業の収益力を測る最も基本的な指標として、経営分析・銀行融資の審査・投資判断など幅広い場面で使われる。
📚 用語解説
売上総利益（粗利）：売上高から売上原価（仕入や製造にかかった直接的なコスト）を差し引いた利益。営業利益を計算する前段階の指標で、「粗利」と呼ばれることも多い。
1-1. 損益計算書に出てくる5つの利益
損益計算書には、営業利益以外にもいくつかの「利益」が登場します。混同されがちなので、まず全体像を整理します。
| 利益指標 | 計算式 | 示すもの |
|---|---|---|
| 売上総利益 | 売上高－売上原価 | 商品・サービス自体の収益力（粗利） |
| 営業利益 | 売上総利益－販売費及び一般管理費 | 本業でのもうけ（人件費・広告費等を含めた実力） |
| 経常利益 | 営業利益＋営業外収益－営業外費用 | 本業以外（受取利息・支払利息等）も含めた通常の経営成績 |
| 税引前当期純利益 | 経常利益＋特別利益－特別損失 | 臨時的な損益（固定資産売却等）まで含めた最終利益の手前 |
| 当期純利益 | 税引前当期純利益－法人税等 | 最終的に会社に残る利益 |
この中で営業利益が最も重視されるのは、「本業そのものの実力」を示すからです。経常利益や純利益は、借入金の利息や固定資産の売却損益など、本業とは関係のない要因で大きく動くことがあります。営業利益がしっかり出ていれば、事業モデル自体は健全だと判断できます。
📚 用語解説
経常利益：営業利益に、本業以外の収益（受取利息・受取配当金など）を加え、本業以外の費用（支払利息など）を引いた利益。会社全体の「通常の」経営成績を示す指標で、営業利益と合わせて確認することで、本業と本業以外どちらが利益を左右しているかが見えてくる。
代表菅澤
AI鬼管理山崎
02 HOW TO CALCULATE 営業利益の計算方法（具体例つき） 計算式はシンプル。ただし販管費の内訳整理でつまずきやすい
📚 用語解説
販売費及び一般管理費（販管費）：商品を販売するための費用（広告宣伝費・営業部門の人件費・発送費等）と、会社全体の管理にかかる費用（管理部門の人件費・事務所の賃料・通信費等）を合わせた費用の総称。項目数が多く、部門をまたいで発生するため、集計に最も時間がかかりやすい。
具体的な数値で見てみます。売上高が2,000万円、売上原価が800万円、販管費が900万円の会社であれば、次のように計算します。
2-1. 計算でよくあるミス
営業利益の計算式自体は簡単ですが、実務でズレが生まれるのは販管費に何を含めるかの基準が、月によって・担当者によってブレることです。例えば「一時的な研修費用を販管費に含めるか」「本社の共通費を各事業部にどう配分するか」といった判断が毎月一貫していないと、営業利益の数字自体の信頼性が下がり、前月比較や分析の意味が薄れてしまいます。
代表菅澤
03 RATIO & ANALYSIS 営業利益率の見方と経営分析への活用 金額だけでなく「率」で見ることで、規模の違う期間・部門も比較できる
📚 用語解説
営業利益率（売上高営業利益率）：営業利益を売上高で割った比率（営業利益÷売上高×100）。売上規模が異なる期間や会社同士を比較する際に使われる、収益性を測る代表的な指標。
営業利益は金額そのものだけでなく、売上高に対してどれだけの割合を占めるか（営業利益率）で見ることで、規模の異なる月同士や、同業他社との比較がしやすくなります。
| 業種の目安 | 営業利益率のおおよその水準 |
|---|---|
| 小売業 | 1〜3%程度 |
| 製造業 | 3〜8%程度 |
| IT・サービス業 | 10%を超えることも多い |
| 建設業 | 3〜5%程度 |
この目安はあくまで一般的な傾向であり、同業他社との単純比較よりも、自社の過去の営業利益率との比較（時系列比較）の方が実務上は重要です。先月・前年同月と比べて営業利益率が下がっている場合、売上の減少か、コストの増加か、どちらが原因かを切り分ける必要があります。
3-1. 分析の切り口を増やす指標
こうした複数の切り口で毎月データを出せると、「売上は伸びているのに一人あたり営業利益は下がっている」といった、単純な金額だけでは見えない変化に気づけます。実際の分析の流れを図にすると、次のようになります。
ただし、これらすべてを毎月Excelで手作業で計算するのは、決して軽い作業ではありません。
AI鬼管理山崎
代表菅澤
04 HOW TO IMPROVE 営業利益を上げる3つのアプローチ 売上を伸ばす・コストを削る、どちらから手をつけるべきか
一般的に、売上を増やす施策は時間がかかり不確実性も高い一方、販管費の見直しは即効性があり、自社の努力だけで実行できるという特徴があります。特に、集計・レポート作成といった「管理業務そのものにかかっている時間」は、営業利益に直接反映されない隠れたコストです。ここをAIによる自動化で圧縮できれば、担当者は分析や施策検討という付加価値の高い仕事に時間を使えるようになります。
代表菅澤
05 MANUAL RISKS 手作業の月次集計・レポート作成で起きる典型的な事故 「今月も何とか出せた」の積み重ねが、いつか破綻する
営業利益の集計が遅れると、問題が起きてから発見までのタイムラグが伸び、対策が後手に回ります。特に営業利益率の悪化は、じわじわと進行することが多いため、月次で確実に、しかも早く数字を出せる体制があるかどうかが、問題の早期発見に直結します。
ここで従来の選択肢は「会計システムのレポート機能を使う」か「経理担当者を増やす」の二択でした。ただしどちらもコストや導入のハードルがあります。ここで2026年現在は、もう一つの選択肢があります。今使っているExcelや会計データをそのまま使いながら、集計・計算・レポート作成という手作業部分だけをClaude Code／CodexのようなAIエージェントに肩代わりさせる方法です。
AI鬼管理山崎
06 AUTOMATE WITH AI 【核心】Claude Code／Codexで月次レポート作成を「無人で回る仕組み」にする 効率化ではなく自動化。トリガーで勝手に走るワークフローに落とし込む
📚 用語解説
Claude Code／Codex：Claude CodeはAnthropic社、CodexはOpenAI社が提供するAIエージェント。ChatGPTのような「質問に答えるAI」と違い、指示を受けてパソコン上のファイル操作・データ集計・文書作成などの作業そのものを実行できる。プログラミング不要で、日本語の指示だけで業務の仕組みを構築できるため、非エンジニアの経営者・バックオフィス担当者の業務自動化ツールとして注目されている。
ここからがこの記事の核心です。本記事では以降、操作イメージを弊社が主に使うClaude Codeで説明します（Codexでも同じことができます）。重要なのは、AIに「営業利益の計算式を聞く」のではなく、月次のデータ集計からレポート作成までをワークフローごとAIに渡してしまうという発想の転換です。
6-1. 「AIに聞く」と「AIが勝手にやる」は別物
ChatGPTに「営業利益の計算方法を教えて」と聞くのは効率化です。人間が作業の主体で、AIは調べ物を速くしてくれるだけ。この使い方では、集計の手間もレポート作成の遅延もなくなりません。
一方、Claude Code／Codexで作るのは自動化です。「毎月1日になったら、各部門のデータを読み込んで売上高・売上原価・販管費を集計し、営業利益と営業利益率を算出して、前月・前年同月と比較したレポートを作る」という一連の流れを最初に一度だけ設計しておけば、あとは決まったトリガーで人間が何もしなくても走り続けます。人間の仕事は、最後に上がってきたレポートを確認し、経営判断につなげることだけです。
6-2. Claude Code／Codexに任せられる作業
| これまで人間がやっていた作業 | Claude Code／Codexに任せた後 |
|---|---|
| 各部門のExcelファイルを集めて手作業で転記 | データを自動で読み込み、統一フォーマットに自動集計 |
| 売上総利益・営業利益・営業利益率を都度計算 | 定義した計算式に沿って自動算出 |
| 前月・前年同月のデータを引っ張り出して並べる | 過去データを自動参照し、比較表を自動生成 |
| 経営会議用のレポート・グラフを手作業で作成 | レポート・グラフを自動生成し、指定フォーマットで出力 |
| 数字の異常値（急激な変動）に気づかず放置 | 前月比で大きく変動した項目を自動検知して通知 |
6-3. 導入は3ステップ（プログラミング不要）
6-4. AI鬼管理（株式会社GENAI）での実践例
AI鬼管理では、この「月次の経営数値集計をClaude Codeのワークフローに落とす」やり方を、クライアント企業の実業務で数多く構築してきました。例えば、複数店舗を展開する小売業のクライアント企業様では、店舗ごとに分かれていたExcelの売上・原価データを、月初に自動で集計・統合し、営業利益と店舗別の営業利益率を算出したレポートを経営会議の前日までに自動生成する仕組みに置き換えました。従来は経理担当者が3日ほどかけていた集計・レポート作成が、確認30分程度に短縮された、というのが典型的な効果です。もちろん、運営元の弊社（株式会社GENAI）自身のバックオフィスも、同じ考え方で回しています。
重要なのは、これが経理担当者の価値を奪う話ではないことです。転記と集計という「時間はかかるが判断ではない作業」から解放されて、数字の背景を読み解く分析・改善提案の立案という、人にしかできない仕事に時間を使えるようになります。
AI鬼管理山崎
代表菅澤
07 THE 3 WALLS ただし独学には「3つの壁」がある——最短で越える方法 Claude Codeは強力。だからこそ、最初の設計を間違えると危ない
壁1：集計ルールを「正確に言語化」できない
Claude CodeやCodexは指示されたとおりに正確に働きますが、指示が曖昧なら曖昧なまま自動化されます。「販管費にはどこまで含める？」「部門共通費はどう配分する？」——本記事で見てきたとおり、営業利益の集計には細かいルールの塊があります。この言語化を飛ばして作った仕組みは、基準がブレたままの数字を毎月自動で量産する装置になります。経営判断の根拠になる数字だけに、ここが独学の最初で最大の壁です。
壁2：検証のやり方を知らないまま「AIを信じてしまう」
AIの出力は必ず検証が必要です。過去の手作業データと自動計算の結果を突き合わせる、わざと異常なデータを入れて挙動を確かめる——こうしたテストの型を知らないと、「動いているように見えるが正しいかは誰も知らない」状態で経営会議に数字を出してしまうことになります。
壁3：作った本人しか触れない「第二の属人化」
Excel集計の弱点として「作った人しか直せない」問題を挙げましたが、独学のAI自動化は同じ罠にはまりがちです。担当者が一人で作って一人で運用していると、その人の退職と同時に仕組みが止まる。社内の複数人がAIワークフローを読み書きできる状態まで持っていって、初めて「会社の資産」になります。
| 独学で導入 | AI鬼管理（伴走支援）で導入 | |
|---|---|---|
| 最初の題材選び | 手探り。複雑な指標から始めて挫折しがち | 貴社の業務を棚卸しし、成功しやすい定型集計から着手 |
| 集計ルールの言語化 | 自力で仕様を書き起こす（数十時間規模） | 実際の会計データを見ながら一緒に言語化 |
| 検証 | テストの型を知らず「動いたら本番」になりがち | 過去データ突合・異常系テストまで型として提供 |
| 社内定着 | 担当者1人に依存（第二の属人化） | 研修形式で複数人が扱える状態まで育成 |
| 営業利益レポートの先への展開 | 1業務で力尽きるケースが多い | 請求書処理・給与計算等へ同じ型で横展開 |
「AI鬼管理」とは——3〜6ヶ月で自動化を叩き込む伴走型トレーニング
この3つの壁を越えるために弊社（株式会社GENAI）が提供しているのが、AI鬼管理です。Claude Code／Codexをはじめとした最新AIによる業務自動化を、3〜6ヶ月間・オンラインセッション形式で伴走するトレーニングプログラムで、ツールの一般論を教える座学ではありません。受講者が自社の実業務——例えば今お使いの会計データや月次レポートそのもの——を教材に、実際に動く自動化ワークフローを自分の手で作り切るところまでやります。
営業利益の集計・レポート作成のように「ルールが明確」「毎月同じ手順」「経営判断に直結する」業務は、AI自動化との相性が最も良い領域です。自社の業務を「ルールが明確な定型作業」から順に並べて、上から自動化していく——この優先順位付けも、AI鬼管理の初回で必ず一緒に行います。
代表菅澤
AI鬼管理山崎
08 COMPARISON & SUMMARY Excel手作業 vs 会計システム vs Claude Code／Codex 徹底比較・まとめ 自社の規模と体制に合った営業利益レポートの「正解」を選ぶ
| Excel手作業 | 会計システムのレポート機能 | Claude Code／Codex自動化 | |
|---|---|---|---|
| 初期コスト | ほぼゼロ | 導入・設定にコストがかかる | ワークフロー設計のみ（既存データ流用可） |
| 月額コスト | ゼロ（ただし人件費が隠れコスト） | 月額利用料が発生 | AI利用料のみ（他業務の自動化と共用） |
| 更新作業 | 人間が都度集計・転記 | システム内のデータのみ自動集計 | データソースを問わずトリガーで自動集計 |
| 分析の柔軟性 | 高い（ただし属人化） | 製品仕様の範囲内 | 高い（日本語で分析項目の追加を指示できる） |
| 営業利益以外への展開 | できない | 会計領域のみ | 請求書処理・給与計算等あらゆる定型業務に展開可能 |
まとめると、判断基準は次のとおりです。
営業利益は「本業のもうけ」を示す重要な指標ですが、計算式自体はシンプルです。問われているのは、その数字を毎月同じ基準で、経営判断に使えるタイミングで出し続けられるかです。人間の手作業に依存した集計は、部門や取扱データが増えるほど必ず限界が来ます。業務効率化・レポート作成の全体像は業務効率化の完全ガイド、日々のレポート作成については報告書作成を自動化する方法を解説した記事もあわせてご覧ください。
営業利益の集計を仕組み化しておけば、担当者が変わっても同じ精度でレポートを再現でき、経営会議のたびに数字を待つ時間もなくなります。管理業務に追われる会社から、数字が自動で出てくる会社へ——それが2026年時点での現実的な最適解だと、弊社は考えています。
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代表菅澤
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どちらが合うかは、業務量と社内体制次第です。無料相談・無料適合診断で、貴社の場合はどちらが向くかからご相談いただけます。
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よくある質問
Q. 営業利益と売上総利益（粗利）の違いは何ですか？
A. 売上総利益（粗利）は売上高から売上原価だけを差し引いた利益で、商品・サービス自体の収益力を示します。営業利益はそこからさらに人件費・広告費・事務所賃料などの販売費及び一般管理費（販管費）を差し引いた利益で、本業全体としての実力を示す指標です。
Q. 営業利益が赤字でも、経常利益が黒字になることはありますか？
A. あります。経常利益は営業利益に本業以外の収益（受取利息など）を加え、本業以外の費用（支払利息など）を引いて算出するため、本業以外の要因で経常利益が黒字になることがあります。ただしこの状態は「本業では稼げていない」ことを意味するため、注意が必要です。
Q. 営業利益率はどのくらいあれば良いのですか？
A. 業種によって目安が異なり、小売業で1〜3%程度、製造業で3〜8%程度、IT・サービス業で10%を超えることもあります。同業他社との比較も参考にはなりますが、実務上はそれよりも自社の過去の営業利益率との時系列比較の方が重要です。
Q. 営業利益を上げるには、何から手をつければいいですか？
A. 売上を増やす・売上原価を削減する・販管費を削減するという3つのアプローチがありますが、売上を増やす施策は時間がかかり不確実性も高い一方、販管費の見直しは即効性があり自社の努力だけで実行できます。特に集計・レポート作成にかかっている「見えないコスト」の削減は、着手しやすく効果も出やすい領域です。
Q. 月次の営業利益集計に毎月何日もかかってしまいます。改善方法はありますか？
A. 各部門のデータを読み込んで自動集計し、営業利益と営業利益率を算出、前月・前年同月と比較したレポートまで自動生成するワークフローをClaude Code／Codexで構築することで、大幅に短縮できます。既存のExcelや会計データをそのまま使いながら、集計・計算・レポート作成という手作業部分だけをAIに任せる方法です。
Q. Claude CodeやCodexで営業利益レポートを自動化するのに、プログラミングの知識は必要ですか？
A. 不要です。Claude CodeやCodexは日本語の指示だけで動くAIエージェントで、既存の会計データや部門別Excelを見せて集計ルールを説明すれば、データ読み込みから営業利益の算出、レポート生成までのワークフローをAI側が組み立てます。AI鬼管理のクライアント企業でも、非エンジニアの経理担当者が同様の仕組みを運用しています。
Q. Claude CodeやCodexの導入は独学でも可能ですか？
A. 可能ですが、業務で確実に成果を出すまでには「集計ルールの言語化」「出力の検証」「社内定着」という3つの壁があり、特に経営判断の根拠となる営業利益のような数字では、基準がブレた仕組みを自動で回してしまうリスクに注意が必要です。独学で進める場合は、必ず過去の手作業データとの突合検証を挟んでください。最短で確実に立ち上げたい場合は、貴社の実業務を題材に設計から検証・定着まで伴走するAI鬼管理のような支援サービスの活用が近道です。
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- Claude Code 実装ノウハウを 経営者・法人クライアント に直接指導。生成AIを「便利ツール」ではなく 「業務を任せる存在」 として運用する手法を体系化
- 「やらせ切る管理」メソッドの開発者。シンゲキ株式会社（2021年設立・鬼管理専門塾運営）にて累計3,000名以上の学習者を志望校合格に導いた管理メソッドを、AI × 経営者支援 に転用
- 著書『3カ月で志望大学に合格できる鬼管理』(幻冬舎)、『親の過干渉こそ、最強の大学受験対策である。』(講談社)
- メディア出演: REAL VALUE / カンニング竹山のイチバン研究所 / ええじゃないかBiz 他
- 明治大学政治経済学部卒
