【2026年8月最新】年金をもらいながら働く人は年末調整だけで大丈夫？確定申告が必要なケースと、申告事務をClaude Code／Codexで自動化する方法まで解説
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「もう年金をもらいながら働いているけれど、年末調整さえ会社でやってもらえば確定申告はしなくていいんだろうか」——再雇用やパートで働く年金受給者本人はもちろん、給与計算を担当する社労士・経理担当者からも、年末が近づくたびに寄せられる典型的な相談です。
結論から言うと、年金だけの人は年末調整という制度自体が存在せず、給与と年金の両方がある人は「会社の年末調整」と「本人の確定申告」が別物として両方関わってくるのが正確な理解です。年金収入は税法上「雑所得」に分類され、会社の年末調整の対象にはなりません。そのため、公的年金等の収入が400万円を超える場合や、年金以外の所得が20万円を超える場合には、原則として本人が確定申告をする必要があります。
この記事では、年金受給者の年末調整・確定申告の要否ラインと申告実務を、士業・バックオフィス担当者の実務目線で整理したうえで、後半では「対象者の抽出」「必要書類の突合」「申告書類の下準備」という手作業をClaude Code／Codex（AIエージェント）に肩代わりさせる方法を、弊社サービス「AI鬼管理」（運営: 株式会社GENAI）の実践ノウハウとともに解説します。
代表菅澤
AI鬼管理山崎
記帳・仕訳・申告書作成の「毎月くり返す手作業」を、税理士事務所のまま仕組みで減らす方法を60分で解説します。
01 WHY IT HAPPENS なぜ「年末調整だけ」では終わらない人がいるのか 年金は「雑所得」という分類が、すべての出発点になる
年末調整は、会社が従業員に支払う給与所得について、1年分の所得税を精算する手続きです。ここに年金は含まれません。年金収入は税法上「雑所得（公的年金等）」という別のカテゴリーに分類されるため、会社がいくら丁寧に年末調整をしても、年金の分の税金はそこでは一切精算されないのです。
📚 用語解説
雑所得：給与所得・事業所得・不動産所得など他の9種類の所得区分のいずれにも当てはまらない所得のこと。公的年金（老齢厚生年金・老齢基礎年金など）はここに含まれる「公的年金等」として扱われる。会社の年末調整は給与所得のみを対象とするため、雑所得である年金は年末調整の計算に一切反映されない。
📚 用語解説
公的年金等控除：公的年金等の収入金額から差し引くことができる控除。年齢区分（65歳未満・65歳以上）と収入金額に応じた国税庁の速算表に基づいて金額が決まる。65歳未満は年金収入60万円以下、65歳以上は年金収入110万円以下であれば、この控除により所得金額が実質ゼロになる。
1-1. 年末調整は「給与」の精算、確定申告は「本人の全所得」の精算
年末調整と確定申告の役割分担を整理すると、次のようになります。年末調整は会社が代行して給与所得だけを精算する簡易版の手続きであり、確定申告は本人が1年分のすべての所得を合算して正式に精算する手続きです。給与と年金の両方がある人は、会社の年末調整だけでは所得税の計算が完結しないため、原則として本人が確定申告というもう一段階の手続きを踏む必要があります。
AI鬼管理山崎
1-2. 「年金をもらいながら働く」人が増えている背景
高年齢者雇用安定法の改正により、企業には65歳までの雇用確保が義務として課され、さらに70歳までの就業確保も努力義務として求められるようになりました。再雇用・継続雇用の広がりとともに、老齢年金を受け取りながら短時間勤務や再雇用の形で働き続ける人は、今後も増えていく構造にあります。士業・バックオフィス担当者にとって、年金受給者向けの年末調整・確定申告対応は一部の例外処理ではなく、恒常的に発生する実務になりつつあると考えたほうが実態に近いでしょう。
代表菅澤
02 WHO NEEDS TO FILE 確定申告が必要なケース・不要なケースの線引き 「400万円」「20万円」「2,000万円」の3つの基準数字を押さえる
確定申告が必要かどうかは、次の基準で判定します。国税庁が示す確定申告不要制度の要件は、公的年金等の収入金額が400万円以下であり、かつ公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が20万円以下であることです（公的年金等の全部が源泉徴収の対象となる場合に限る）。この両方を満たす場合に限り、確定申告をしなくてもよいという扱いになります。
| 基準 | 内容 | 超えた場合 |
|---|---|---|
| 公的年金等収入 400万円 | 老齢年金など公的年金等の年間収入の合計 | 確定申告が必要 |
| 年金以外の雑所得等 20万円 | 給与所得・副業・個人年金等、年金以外の所得の合計 | 確定申告が必要 |
| 給与収入 2,000万円 | 会社から支払われる給与の年間収入 | そもそも年末調整の対象外・確定申告が必要 |
📚 用語解説
確定申告不要制度：公的年金等の収入金額が400万円以下、かつ公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が20万円以下である場合に、所得税および復興特別所得税の確定申告をしなくてよいとする制度。ただし住民税の申告は別途必要になる点に注意が必要。医療費控除など還付を受けたい場合は、この制度に該当していても任意で確定申告できる。
2-1. 対象になる具体的なパターン
実務でよく遭遇する「確定申告が必要になる人」のパターンを挙げます。
代表菅澤
2-2. 「申告不要」でも、申告した方が得なケースがある
確定申告不要制度の要件を満たしていても、確定申告をすること自体は禁止されていません。医療費控除・住宅ローン控除（初年度以降）・寄附金控除（ふるさと納税のワンストップ特例が使えない場合）などで還付を受けたい場合は、あえて確定申告をした方が手取りが増えることがあります。「申告不要＝申告してはいけない」ではない、という点は現場で誤解されやすいポイントです。
AI鬼管理山崎
📚 用語解説
住民税申告：所得税の確定申告とは別に、お住まいの市区町村に対して1年間の所得を申告する手続き。所得税の確定申告をした場合は税務署から自治体へ情報が自動連携されるため別途申告は不要だが、所得税の確定申告不要制度に該当して確定申告をしなかった場合は、住民税の申告が別途必要になることがある。
2-3. 見落としがちな「住民税申告」
確定申告不要制度はあくまで所得税・復興特別所得税についての話であり、住民税の申告義務は別に存在します。所得税の確定申告をした場合は自治体へ自動的にデータが連携されるため住民税申告は原則不要ですが、所得税の確定申告をしなかった年金受給者は、お住まいの市区町村に住民税の申告が必要になるケースがあります。「所得税は申告不要だったから、何もしなくていい」という思い込みが、住民税側での申告漏れにつながりやすい典型的な落とし穴です。
代表菅澤
03 HOW TO FILE 確定申告の進め方・必要書類の実務 対象になった場合、実際に何をどの順番で用意すればよいか
確定申告が必要と判明した場合の実務は、次の5ステップで進めます。
📚 用語解説
公的年金等の源泉徴収票：年金の支払者（日本年金機構等）が年金受給者に対して発行する書類。1年間に支払われた年金額と、そこから源泉徴収された所得税額が記載されている。確定申告の際、給与の源泉徴収票と並んで必須の添付・入力資料になる。例年1月中旬頃に送付される。
| 提出方法 | 特徴 |
|---|---|
| e-Tax（オンライン） | マイナンバーカード対応で自宅から24時間提出可能。還付が比較的早い |
| 郵送 | 税務署の窓口に行かずに提出できるが、控えの返送用封筒などの準備が必要 |
| 窓口持参 | その場で受付印を押してもらえる安心感がある一方、確定申告時期は窓口が混雑しやすい |
AI鬼管理山崎
04 COMMON MISTAKES 士業・バックオフィスが抱える「年金受給者対応」のあるある事故 ルールを知っていても、毎年同じところでつまずく
ここまでのルールを正確に押さえていても、実務では毎年同じようなミスが繰り返されがちです。士業事務所や企業のバックオフィスでよく聞く事故パターンを挙げます。
これらの事故に共通するのは、「ルールは知っているが、毎年ゼロから人力で対象者を洗い出し、突合し、計算している」という点です。判定ロジック自体は本記事で整理した通りシンプルなので、実はこの部分こそAIエージェントに向いている領域だといえます。
代表菅澤
05 AUTOMATE WITH AI 【核心】Claude Code／Codexで年金受給者対応を「無人で回る仕組み」にする 効率化ではなく自動化。対象者の抽出から申告書類の下準備まで
📚 用語解説
Claude Code／Codex：Claude CodeはAnthropic社、CodexはOpenAI社が提供するAIエージェント。ChatGPTのような「質問に答えるAI」と違い、指示を受けてパソコン上のファイル操作・データ集計・文書作成などの作業そのものを実行できる。プログラミング不要で、日本語の指示だけで業務の仕組みを構築できるため、非エンジニアの経営者・バックオフィス担当者の業務自動化ツールとして注目されている。デスクトップアプリで利用可能。
ここからがこの記事の核心です。本記事では以降、操作イメージを弊社が主に使うClaude Codeで説明します（Codexでも同じことができます）。重要なのは、AIに「年金の控除額を教えてもらう」のではなく、対象者の判定から申告書類の下準備までの一連の業務ごとAIに渡してしまうという発想です。
5-1. 「AIに聞く」と「AIが勝手にやる」は別物
ChatGPTに「65歳以上の公的年金等控除の計算方法を教えて」と聞くのは効率化です。人間が作業の主体で、AIは調べ物を速くしてくれるだけ。これでは、対象者リストの突合漏れも、繁忙期の対応遅れもなくなりません。
一方、Claude Code／Codexで作るのは自動化です。「毎年12月になったら、従業員名簿と年金受給の情報を突き合わせ、確定申告が必要になりそうな人を抽出して、必要書類のチェックリストごと報告する」という一連の流れを一度設計しておけば、あとは決まったタイミングで人間が何もしなくても走り続けます。人間の仕事は、最後に上がってきたリストと下準備済みの数字を確認することだけです。
5-2. Claude Code／Codexに任せられる作業
| これまで人間がやっていた作業 | Claude Code／Codexに任せた後 |
|---|---|
| 再雇用者リストと年金受給情報を目視で突合 | 名簿データを読み込み、確定申告要否を自動判定 |
| 対象者ごとに必要書類を思い出しながら案内 | 書類チェックリストと催促文案を自動生成 |
| 公的年金等控除額を年齢区分ごとに手計算 | 年齢区分・収入金額に応じた控除額を自動計算し検算資料を作成 |
| 給与と年金の源泉徴収票を突き合わせて転記 | 2種類の源泉徴収票データを読み込み、申告書下書き用の数値を自動集計 |
| 住民税申告の要否案内を個別に判断 | 所得税の要否と連動して住民税申告要否の一覧も自動出力 |
5-3. 導入は3ステップ（プログラミング不要）
5-4. AI鬼管理（株式会社GENAI）での実践例
AI鬼管理では、この「毎年恒例の判定業務をClaude Codeのワークフローに落とす」やり方を、クライアント企業の実業務で数多く構築してきました。年金受給者対応と同じ構造の年次定型業務——年末調整の対象者確認、扶養控除の判定、算定基礎届の準備など——をトリガー起動の自動ワークフローに変え、人は「最終確認と例外対応」だけに絞る運用です。繁忙期に集中していた確認作業が、年間を通じて平準化されるというのがクライアント企業での典型的な効果です。もちろん、運営元の弊社（株式会社GENAI）自身のバックオフィスも、同じ仕組みで年次の税務対応を回しています。
……と、ここまで読むと「明日からできそうだ」と感じるかもしれません。ただし正直にお伝えすると、Claude Codeを検索しながら独学で業務に組み込もうとした事務所の多くが、途中で止まります。なぜ止まるのか。次の章で、その「壁」の正体と越え方を説明します。
AI鬼管理山崎
代表菅澤
06 THE 3 WALLS ただし独学には「3つの壁」がある——最短で越える方法 Claude Codeは強力。だからこそ、最初の設計を間違えると危ない
年金受給者対応の自動化でつまずくポイントは、ほぼ次の3つに集約されます。
壁1：自社の判定ルールを「正確に言語化」できない
Claude CodeやCodexは指示されたとおりに正確に働きますが、指示が曖昧なら曖昧なまま自動化されます。「400万円の判定は年金だけで見る？企業年金も合算する？」「65歳の判定はいつ時点の年齢？」——本記事で見てきたとおり、年金受給者対応は細かい判定条件の塊です。この言語化を飛ばして作った仕組みは、間違った要否判定を毎年自動で量産する装置になります。税務がらみの領域だけに、ここが独学の最初で最大の壁です。
壁2：検証のやり方を知らないまま「AIを信じてしまう」
AIの出力は必ず検証が必要です。過去年度の実際の申告データと自動判定の結果を突き合わせる、わざと境界値（収入399万円と401万円など）のデータを入れて挙動を確かめる——こうしたテストの型を知らないと、「動いているように見えるが正しいかは誰も知らない」状態で本番運用に入ってしまいます。逆に、検証の型さえ身につければ、控除額の基準が変わってもAIへの指示を直して再検証するだけで追従できます。
壁3：作った本人しか触れない「第二の属人化」
年金受給者対応が担当者1人に属人化しているという課題を挙げましたが、独学のAI自動化は同じ罠にはまりがちです。担当者が一人で作って一人で運用していると、その人の異動・退職と同時に仕組みが止まります。事務所内・社内の複数人がAIワークフローを読み書きできる状態まで持っていって、初めて「組織の資産」になります。ここは技術ではなく、教育と運用設計の問題です。
| 独学で導入 | AI鬼管理（伴走支援）で導入 | |
|---|---|---|
| 最初の題材選び | 手探り。難しい業務から始めて挫折しがち | 貴社の業務を棚卸しし、成功しやすい定型業務から着手 |
| 判定ルールの言語化 | 自力で仕様を書き起こす（数十時間規模） | 実際の名簿・過去の申告データを見ながら一緒に言語化 |
| 検証 | テストの型を知らず「動いたら本番」になりがち | 過去データ突合・境界値テストまで型として提供 |
| 社内定着 | 担当者1人に依存（第二の属人化） | 研修形式で複数人が扱える状態まで育成 |
| 年金対応の先への展開 | 1業務で力尽きるケースが多い | 年末調整・算定基礎届・給与計算等へ同じ型で横展開 |
「AI鬼管理」とは——3〜6ヶ月で自動化を叩き込む伴走型トレーニング
この3つの壁を越えるために弊社（株式会社GENAI）が提供しているのが、AI鬼管理です。Claude Code／Codexをはじめとした最新AIによる業務自動化を、3〜6ヶ月間・オンラインセッション形式で伴走するトレーニングプログラムで、ツールの一般論を教える座学ではありません。受講者が自社の実業務——例えば今対応している年金受給者の判定業務そのもの——を教材に、実際に動く自動化ワークフローを自分の手で作り切るところまでやります。
年金受給者対応のように「判定ルールが明確」「毎年同じ時期に発生」「ミスの影響が大きい」業務は、AI自動化との相性が最も良い領域です。逆に、判断基準が曖昧な業務からAI化を始めると失敗しやすい。自社の業務を「ルールが明確な定型作業」から順に並べて、上から自動化していく——この優先順位付けも、AI鬼管理の初回で必ず一緒に行います。
代表菅澤
AI鬼管理山崎
07 COMPARISON & SUMMARY 手作業 vs 税理士への丸投げ vs Claude Code／Codex自動化 自社の規模と体制に合った年金受給者対応の「正解」を選ぶ
ここまで見てきた年金受給者対応の実務は、大きく3つの選択肢に整理できます。判断の参考として比較します。
| 手作業 | 税理士へ丸投げ | Claude Code／Codex自動化 | |
|---|---|---|---|
| 初期コスト | ほぼゼロ | 契約・引き継ぎの手間 | ワークフロー設計のみ（既存の名簿・データ流用可） |
| 継続コスト | ゼロ（ただし人件費が隠れコスト） | 申告代行報酬（対象者数に応じて増加） | AI利用料のみ（他業務の自動化と共用） |
| 対象者の抽出 | 人力で名簿を突合（見落としリスク大） | 税理士に個別データを渡して依頼 | 400万円／20万円ラインで自動判定 |
| 社内へのノウハウ蓄積 | 担当者依存で蓄積されにくい | 外部に依存し社内に残りにくい | 設計・検証の型が社内資産として残る |
| 年金対応以外への展開 | できない | 契約範囲内の業務に限定 | 経費・請求・レポート等あらゆる定型業務に展開可能 |
まとめると、判断基準は次のとおりです。
年金をもらいながら働く人への対応は、ルールさえ正確に押さえれば決して複雑な業務ではありません。しかし「毎年、人力で対象者を洗い出し、突合し、計算する」という運用を続ける限り、事故のリスクはゼロになりません。ルールを人が覚えるのではなく、判定と下準備の手をAIに置き換える——それが2026年時点での現実的な最適解だと、弊社は考えています。
税務申告そのものをどこまで自動化できるかについては、税務申告をAIで自動化する方法の解説記事でも詳しく取り上げています。年金受給者対応と合わせて読むと、士業事務所全体の申告業務をどう仕組み化するかのイメージがつかみやすくなります。まずは効率化から着手したい場合は税務申告を効率化する具体策の記事も参考になります。
士業実務全体でどこから自動化に着手すべきか迷う場合は、税務・申告業務のAI自動化 完全ガイドで全体像を整理していますので、あわせてご覧ください。
代表菅澤
年金受給者対応の自動化を、貴社の実業務で一緒に作りませんか
「うちの年末調整・確定申告の対象者判定、Claude CodeやCodexでどこまで自動化できる？」「独学で試したが止まってしまった」というご相談、お気軽にどうぞ。
AI鬼管理は、貴社の実際の名簿・業務フローを題材に、設計・検証・社内定着まで伴走します。3つの壁を、最短距離で越えましょう。
AI鬼管理山崎
ここから先の進め方は、大きく2つあります。
自社で回せるようになりたい方は、AI鬼管理でClaude Code／Codexの使い方から業務設計・社内定着まで伴走を受けながら、社内に仕組みを作る道があります。
覚えるより任せたい方は、AIBPO by AI鬼管理でこの記事のような定型業務を丸ごと預ける道があります。総額はいまの業務コストの50%が目安、月額基本料は0円です。
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よくある質問
Q. 年金を受け取りながら働いている場合、会社の年末調整だけで手続きは終わりますか？
A. 終わりません。年末調整は会社が支払う給与所得だけを精算する手続きで、年金収入（雑所得）はそこに含まれません。公的年金等の収入が400万円を超える場合や、年金以外の所得が20万円を超える場合は、原則として本人が確定申告を行い、給与と年金の両方を合算した所得税を精算する必要があります。
Q. 確定申告が不要になる条件を教えてください。
A. 公的年金等の収入金額が400万円以下であり、かつ公的年金等に係る雑所得以外の所得金額（給与所得や副業収入など）が20万円以下である場合、所得税・復興特別所得税の確定申告は不要です（公的年金等の全部が源泉徴収の対象となる場合に限ります）。この場合でも、医療費控除など還付を受けたい場合は任意で確定申告できます。
Q. 確定申告が不要でも、他に何か手続きは必要ですか？
A. 住民税の申告が必要になる場合があります。確定申告不要制度は所得税・復興特別所得税についての特例であり、住民税の申告義務とは別の制度です。所得税の確定申告をした場合は自動的に自治体へ情報が連携されますが、確定申告をしなかった場合は、お住まいの市区町村へ別途住民税の申告が必要になることがあるため、あわせて確認が必要です。
Q. 公的年金等控除額はどのように計算されますか？
A. 年齢区分（65歳未満・65歳以上）と公的年金等の収入金額に応じた国税庁の速算表に基づいて計算します。目安として、65歳未満は年金収入60万円以下、65歳以上は年金収入110万円以下であれば、公的年金等控除により所得金額が実質ゼロになります。正確な金額は収入区分ごとに異なるため、手計算よりも国税庁の確定申告書等作成コーナーでの自動計算を利用するのが確実です。
Q. 再雇用で給与と年金の両方がある社員について、会社側は何をすればよいですか？
A. 会社側は、その社員に支払う給与についてのみ通常どおり年末調整を行います。年金分の所得税精算は会社の業務範囲外で、本人が確定申告で対応する事項です。ただし、対象になりそうな社員に対して事前に「確定申告が必要になる可能性がある」ことを案内し、公的年金等の源泉徴収票を用意するよう伝えておくと、本人・事務局双方の年明けの負担を減らせます。
Q. Claude CodeやCodexで年金受給者対応を自動化するのに、プログラミングの知識は必要ですか？
A. 不要です。Claude CodeやCodexは日本語の指示だけで動くAIエージェントで、既存の従業員名簿・年金受給情報を見せて判定ルールを説明すれば、対象者の抽出・必要書類のチェックリスト作成・控除額の下計算といったワークフローをAI側が組み立てます。AI鬼管理のクライアント企業でも、非エンジニアのバックオフィス担当者が同様の仕組みを運用しています。
Q. Claude CodeやCodexの導入は独学でも可能ですか？
A. 可能ですが、業務で確実に成果を出すまでには「判定ルールの言語化」「出力の検証」「社内定着」という3つの壁があり、特に税務がらみの業務では、間違った判定を自動で量産してしまうリスクに注意が必要です。独学で進める場合は、必ず過去の申告実績データとの突合検証を挟んでください。最短で確実に立ち上げたい場合は、貴社の実業務を題材に設計から検証・定着まで伴走するAI鬼管理のような支援サービスの活用が近道です。
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- 「やらせ切る管理」メソッドの開発者。シンゲキ株式会社（2021年設立・鬼管理専門塾運営）にて累計3,000名以上の学習者を志望校合格に導いた管理メソッドを、AI × 経営者支援 に転用
- 著書『3カ月で志望大学に合格できる鬼管理』(幻冬舎)、『親の過干渉こそ、最強の大学受験対策である。』(講談社)
- メディア出演: REAL VALUE / カンニング竹山のイチバン研究所 / ええじゃないかBiz 他
- 明治大学政治経済学部卒
