源泉徴収税額表とは?見方と計算方法(令和8年分)から、Claude Code/Codexで給与計算を自動化する方法まで解説
「源泉徴収税額表のどの欄を見ればいいのか分からない」「甲欄・乙欄・丙欄の違いがあいまいなまま給与計算をしている」——毎月の給与計算を担当する経理担当者、そして顧問先の給与実務を支援する社労士・税理士の方が、実務でよくつまずくテーマです。
結論から言うと、源泉徴収税額表は、従業員に支払う給与・賞与から天引きする所得税額を求めるための一覧表で、「月額表」「日額表」「賞与の算出率表」の3種類があり、それぞれに「甲欄」「乙欄」「丙欄」という区分があります。この記事では、令和8年分の源泉徴収税額表を前提に、表の種類・見方・計算方法を実務目線で整理します。
後半では、この源泉徴収税額の計算を含む給与計算という「手作業」部分をClaude Code/Codex(AIエージェント)に肩代わりさせ、無人で回す方法を、弊社サービス「AI鬼管理」(運営: 株式会社GENAI)の実践ノウハウとともに解説します。
01 WHAT IS THE TABLE 源泉徴収税額表とは何か 会社が給与から所得税を天引きするための一覧表
源泉徴収税額表とは、会社が従業員に給与・賞与を支払う際に、あらかじめ天引き(源泉徴収)すべき所得税額を求めるために国税庁が公表している一覧表です。給与所得は本来、従業員本人が確定申告して納税する仕組みが基本ですが、会社が毎月の給与から概算の税額を天引きし、代わりに納付することで、従業員の納税手続きの負担を軽減する仕組みになっています。
📚 用語解説
源泉徴収税額表:給与・賞与の支払い時に天引きすべき所得税(および復興特別所得税)の額を求めるために、国税庁が毎年公表する一覧表。給与の支給形態(月給・日給など)や扶養親族等の数に応じて、参照すべき表と金額が変わる。年ごとに税制改正の影響を受けるため、最新の年分の表を使う必要がある。
1-1. 令和8年分の表を使う理由
源泉徴収税額表は、税制改正があった年には内容が更新されるため、必ずその年分の最新の表を使う必要があります。古い年分の表をそのまま使い続けると、天引きする税額が実際の制度とズレてしまい、年末調整の段階で過不足の調整幅が大きくなる原因になります。給与計算を行う際は、国税庁が公表する最新(令和8年分)の源泉徴収税額表を必ず参照するようにしてください。
1-2. 源泉徴収税額表を使う場面
源泉徴収税額表を使うのは、主に毎月(または毎週・毎日)の給与を支払うときと賞与を支払うときの2つの場面です。どちらの場面でも、社会保険料を控除したあとの金額をもとに、扶養親族等の数に応じた税額を表から読み取ります。
02 THREE TYPES OF TABLES 源泉徴収税額表は3種類ある 給与の支給形態によって参照する表が変わる
源泉徴収税額表は、給与の支給形態に応じて次の3種類に分かれています。
| 表の種類 | 対象となる給与形態 |
|---|---|
| 月額表 | 毎月・毎半月・毎旬・隔月など、月を単位として定期的に支給される給与 |
| 日額表 | 毎日・毎週支給される給与、および日雇いの賃金 |
| 賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表 | 賞与(ボーナス)を支給する際に使用 |
毎月決まった給与を支払う一般的な正社員であれば月額表、日給制のアルバイト・パートや日雇い労働者には日額表、賞与支給時には専用の算出率表を使う、という使い分けです。なお月額表には、給与計算ソフトなど電算機で計算する場合に使える特例の速算式も用意されています。
2-1. 月額表と電算機計算の特例
月額表は税額をそのまま一覧から読み取る方式ですが、給与計算ソフトのようにコンピュータで計算する場合には、電算機計算の特例と呼ばれる、税額を数式で直接算出できる速算表も用意されています。手作業で表を目視で追う場合は通常の月額表を、システムで自動計算する場合は電算機計算の特例を使う、と理解しておけば十分です。
2-2. 日額表と丙欄の関係
日額表は、日給制の従業員や日雇い労働者に対して使われます。特に2ヶ月以内の期間を定めて雇用される日雇い労働者には、後述する「丙欄」という特別な区分が適用され、他の欄よりも低い税額が設定されているのが特徴です。
03 HOW TO READ THE COLUMNS 源泉徴収税額表の見方【甲欄・乙欄・丙欄】 「扶養控除等申告書」の提出有無で参照する欄が変わる
源泉徴収税額表を正しく使うために最も重要なのが、甲欄・乙欄・丙欄のどれを参照するかの判断です。
📚 用語解説
扶養控除等申告書:従業員が勤務先に提出する書類で、扶養親族の有無や人数などを申告するもの。原則として2箇所以上の会社から給与を受けていない従業員が、主たる給与の支払者(メインの勤務先)に提出する。この申告書を提出しているかどうかで、源泉徴収税額表の甲欄・乙欄のどちらを使うかが決まる。
| 区分 | 対象 | 税額の傾向 |
|---|---|---|
| 甲欄 | 「扶養控除等申告書」を提出している従業員(主たる給与の支払先) | 扶養親族等の数に応じて控除があり、税額は低め |
| 乙欄 | 「扶養控除等申告書」を提出していない従業員(副業先・掛け持ち先など) | 扶養控除の適用がなく、同じ給与額でも甲欄より税額は高くなる |
| 丙欄 | 2ヶ月以内の期間を定めて雇用される日雇い労働者(日額表のみ) | 日雇い向けの特別な税額水準が設定されている |
📚 用語解説
丙欄:2ヶ月以内の期間を定めて雇用される日雇い労働者に対して、日額表でのみ適用される特別な区分。甲欄・乙欄よりも税額水準が低く設定されており、短期・単発の雇用形態を想定した簡易的な源泉徴収の仕組みになっている。雇用期間が2ヶ月を超えて継続する場合は、丙欄ではなく甲欄・乙欄の対象に切り替わる点に注意が必要。
3-1. 見方の注意点
甲欄・乙欄はいずれも、社会保険料控除後の給与額と扶養親族等の数の組み合わせで税額が決まります。同じ給与額でも、甲欄か乙欄かで天引きされる税額が大きく変わる点に注意してください。副業・掛け持ちで働く従業員のうち、扶養控除等申告書を提出していない勤務先の給与は、必ず乙欄を参照する必要があります。
本来は乙欄を適用すべき従業員に誤って甲欄を適用してしまうと、天引きする税額が少なすぎる状態が続き、年末調整や確定申告の段階で本人が追加納税を求められることになります。逆に甲欄該当者に乙欄を適用すると、必要以上に天引きされ続けてしまいます。扶養控除等申告書の提出状況を給与計算のたびに正確に反映する運用が欠かせません。
04 MONTHLY CALCULATION 【給与時】源泉徴収税額の計算方法 月額表・日額表それぞれの具体例で流れを確認する
給与支払い時の源泉徴収税額は、次の手順で求めます。
たとえば、令和8年分の月額表で社会保険料控除後の給与額が235,000円の場合、甲欄では扶養親族等の数に応じて次のように税額が変わります。
| 扶養親族等の数(甲欄) | 源泉徴収税額の例 |
|---|---|
| 0人 | 5,460円 |
| 1人 | 3,850円 |
| 2人 | 2,240円 |
| 3人 | 610円 |
同じ235,000円でも、扶養控除等申告書を提出していない乙欄が適用される場合は29,500円となり、甲欄・乙欄で税額に大きな差が出ることが分かります。日額表でも考え方は同じで、たとえば日給11,750円(社会保険料控除後)の場合、甲欄では扶養親族等の数に応じて0人395円・1人285円・2人225円・3人170円となり、乙欄では2,340円、日雇い向けの丙欄では69円という水準になります。
通勤手当のうち一定額までは非課税扱いとなり、源泉徴収税額の計算対象からは除外されます。総支給額をそのまま表に当てはめてしまうと、非課税分まで課税対象に含めてしまい、税額を過大に計算してしまうミスにつながります。
05 BONUS CALCULATION 【賞与時】源泉徴収税額の計算方法 前月の給与額をもとに算出率を決める、給与時とは異なる仕組み
賞与(ボーナス)の源泉徴収税額は、月額表・日額表とは別の「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」を使って計算します。仕組みが給与時と異なり、前月の給与額をもとに適用する「算出率」を決め、その率を賞与額に掛けて税額を求めるという2段階の計算になります。
📚 用語解説
賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表:賞与の源泉徴収税額を計算するための専用の表。前月の社会保険料控除後の給与額と扶養親族等の数の組み合わせから「算出率(%)」を求め、その率を賞与の社会保険料控除後の金額に掛けて税額を算出する。月額表・日額表のように税額そのものを直接読み取る表ではない点が特徴。
具体例で見てみましょう。前月の給与が200,000円(社会保険料控除後)、扶養親族等の数が2人、賞与額が500,000円(社会保険料控除後)というケースでは、まず前月給与額と扶養人数から算出率2.042%を求め、この率を賞与の社会保険料控除後の金額に掛けます。この例では、源泉徴収税額は10,210円となります。
賞与時の算出率は、賞与支給月の給与額ではなく前月の給与額を基準に決まります。この前提を見落として当月の給与額で算出率を引いてしまうミスは、実務でも起こりやすいので注意してください。前月に欠勤等で給与額が大きく変動した場合、算出率も通常月と異なってくる点にも留意が必要です。
06 LIMITATIONS 手作業での源泉徴収計算が破綻する瞬間 「表の見方が分かる」のと「毎回正確に処理できる」のは別問題
ここまでのルールを理解していても、源泉徴収税額の計算を手作業で続けていると、次のような事故が起きがちです。
こうした事故は、従業員数名の会社では表面化しにくいものです。しかし従業員が増え、扶養状況や雇用形態が多様になるほど、「誰の、どの給与に、どの欄を適用するか」の管理が人間の注意力の限界を超えていきます。
ここで従来の選択肢は「給与計算ソフトを導入する」の一択でした。もちろんそれも有効な解決策です。ただし2026年現在は、もう一つの選択肢があります。既存のエクセルや給与計算の運用をそのまま活かしながら、表引き・計算・チェックといった手作業の部分だけをClaude Code/CodexのようなAIエージェントに肩代わりさせる方法です。
07 AUTOMATE WITH AI 【核心】Claude Code/Codexで給与計算・源泉徴収を「無人で回る仕組み」にする 効率化ではなく自動化。トリガーで勝手に走るワークフローに落とし込む
📚 用語解説
Claude Code/Codex:Claude CodeはAnthropic社、CodexはOpenAI社が提供するAIエージェント。ChatGPTのような「質問に答えるAI」と違い、指示を受けてパソコン上のファイル操作・データ集計・文書作成などの作業そのものを実行できる。プログラミング不要で、日本語の指示だけで業務の仕組みを構築できるため、非エンジニアの経営者・バックオフィス担当者の業務自動化ツールとして注目されている。デスクトップアプリで利用可能。
ここからがこの記事の核心です。本記事では以降、操作イメージを弊社が主に使うClaude Codeで説明します(Codexでも同じことができます)。重要なのは、AIに「この給与額の税額はいくら?」と単発で聞くのではなく、給与計算という業務そのものをワークフローごとAIに渡してしまうという発想の転換です。
7-1. 「AIに聞く」と「AIが勝手にやる」は別物
ChatGPTに「この給与額の源泉徴収税額はいくら?」と聞くのは効率化です。人間が作業の主体で、AIは計算を速くしてくれるだけ。甲欄・乙欄の適用ミスも、古い表の使用もなくなりません。
一方、Claude Code/Codexで作るのは自動化です。「勤怠・扶養状況のデータを読み込み、最新の源泉徴収税額表を参照して従業員ごとに正しい欄と税額を自動計算し、前年との差異があれば報告する」という一連の流れを最初に一度だけ設計しておけば、あとは決まったトリガーで人間が何もしなくても走り続けます。人間の仕事は、最後に上がってきた計算結果を確認することだけです。
7-2. Claude Code/Codexに任せられる給与計算の作業
| これまで人間がやっていた作業 | Claude Code/Codexに任せた後 |
|---|---|
| 扶養控除等申告書の提出状況を確認し、甲欄/乙欄を判定 | 申告書データを読み込み、従業員ごとに自動判定 |
| 社会保険料控除後の給与額を計算し、表を目視で引く | 控除計算から表引きまで自動実行 |
| 賞与時に前月給与額から算出率を確認 | 前月データを自動参照し、算出率と税額を自動計算 |
| 年ごとの表の更新を確認し、古い表を使っていないかチェック | 最新の年分の表を参照しているかを自動チェック |
| 計算結果を給与明細・会計データへ転記 | 計算結果を給与明細フォーマットへ自動反映 |
ポイントは、既存の給与計算フォーマットや運用フローをそのまま使い続けられることです。給与計算ソフトへの全面移行と違って、今使っているエクセルや管理方法を大きく変える必要はありません。今の運用の「判定・計算・表引き・転記」という手作業部分だけが、AIの仕事に置き換わります。
7-3. 導入は3ステップ(プログラミング不要)
7-4. クライアント企業での実践例
AI鬼管理では、この「表引き計算という定型業務をClaude Codeのワークフローに落とす」やり方を、クライアント企業の実業務で数多く構築してきました。たとえば正社員・パート・日雇いスタッフが混在する小売業のクライアント企業では、雇用形態ごとに甲欄・乙欄・丙欄を使い分ける給与計算に毎月まる1日を要していましたが、この判定・計算フローをトリガー起動の自動ワークフローに置き換え、担当者は「例外的な扶養変更があったケースだけ」を確認する運用に変わりました。関連する税務申告業務の効率化については、税務申告を効率化する方法もあわせて参考になります。
こうした仕組み化は、経理担当者や社労士・税理士の価値を奪う話ではありません。表引きと転記という「間違えたら怒られるだけの作業」から解放されて、従業員からの給与に関する相談対応や、制度改正への対応方針といった、人にしかできない仕事に時間を使えるようになります。顧問先を多く抱える士業事務所であれば、この仕組みを事務所側に置いて複数社の給与計算チェックを一括で回す、という応用も可能です。もちろん、運営元の弊社(株式会社GENAI)自身の給与計算業務も、同じ発想の仕組みで回しています。
……と、ここまで読むと「明日からできそうだ」と感じるかもしれません。ただし正直にお伝えすると、Claude Codeを検索しながら独学で業務に組み込もうとした会社の多くが、途中で止まります。なぜ止まるのか。次の章で、その「壁」の正体と越え方を説明します。
08 THE 3 WALLS ただし独学には「3つの壁」がある——最短で越える方法 Claude Codeは強力。だからこそ、最初の設計を間違えると危ない
給与計算・源泉徴収の自動化でつまずくポイントは、ほぼ次の3つに集約されます。
壁1:自社ルールを「正確に言語化」できない
Claude CodeやCodexは指示されたとおりに正確に働きますが、指示が曖昧なら曖昧なまま自動化されます。「甲欄・乙欄の判定条件は?」「非課税支給額はどこまで含める?」「賞与時の前月給与はどう特定する?」——本記事で見てきたとおり、源泉徴収の計算は細かいルールの塊です。この言語化を飛ばして作った仕組みは、誤った税額を毎回自動で天引きする装置になりかねません。従業員本人の納税に直結する領域だけに、ここが独学の最初で最大の壁です。
壁2:検証のやり方を知らないまま「AIを信じてしまう」
AIの出力は必ず検証が必要です。過去の給与計算データと自動計算の結果を突き合わせる、わざと扶養人数の異なるデータを入れて挙動を確かめる——こうしたテストの型を知らないと、「動いているように見えるが正しいかは誰も知らない」状態で本番の給与計算に使ってしまいます。逆に、検証の型さえ身につければ、税制改正で表が更新されてもAIへの指示を直して再検証するだけで追従できます。
壁3:作った本人しか触れない「第二の属人化」
エクセル運用の弱点として「数式を組んだ人しか直せない」問題を挙げましたが、独学のAI自動化は同じ罠にはまりがちです。担当者が一人で作って一人で運用していると、その人の退職と同時に仕組みが止まる。社内の複数人がAIワークフローを読み書きできる状態まで持っていって、初めて「会社の資産」になります。ここは技術ではなく、教育と運用設計の問題です。
| 独学で導入 | AI鬼管理(伴走支援)で導入 | |
|---|---|---|
| 最初の題材選び | 手探り。難しい業務から始めて挫折しがち | 貴社の業務を棚卸しし、成功しやすい定型業務から着手 |
| 業務ルールの言語化 | 自力で仕様を書き起こす(数十時間規模) | 実際の給与計算データを見ながら一緒に言語化 |
| 検証 | テストの型を知らず「動いたら本番」になりがち | 過去データ突合・異常系テストまで型として提供 |
| 社内定着 | 担当者1人に依存(第二の属人化) | 研修形式で複数人が扱える状態まで育成 |
| 給与計算の先への展開 | 1業務で力尽きるケースが多い | 税務申告・請求書処理・経費精算等へ同じ型で横展開 |
「AI鬼管理」とは——3〜6ヶ月で自動化を叩き込む伴走型トレーニング
この3つの壁を越えるために弊社(株式会社GENAI)が提供しているのが、AI鬼管理です。Claude Code/Codexをはじめとした最新AIによる業務自動化を、3〜6ヶ月間・オンラインセッション形式で伴走するトレーニングプログラムで、ツールの一般論を教える座学ではありません。受講者が自社の実業務——例えば今お使いの給与計算のエクセルそのもの——を教材に、実際に動く自動化ワークフローを自分の手で作り切るところまでやります。税務・申告業務全体の考え方を体系的に押さえたい場合は、税務・申告業務のAI活用ガイドもあわせてご覧ください。
対象は従業員1名以上の会社の経営層・バックオフィス責任者で、プログラミング経験は問いません。「雇用形態が多様で毎月の給与計算が煩雑」「甲欄・乙欄の判定ミスが心配」という会社ほど効果が出やすい設計です。作って終わりではなく、検証の型と社内定着までを支援範囲に含めているのは、上の3つの壁がツールの知識だけでは越えられないことを、自社と支援先の両方で嫌というほど見てきたからです。
給与計算のように「ルールが明確」「毎月同じ手順」「ミスの影響が金銭的かつ従業員本人に及ぶ」業務は、AI自動化との相性が最も良い領域です。逆に、判断基準が曖昧な業務からAI化を始めると失敗しやすい。自社の業務を「ルールが明確な定型作業」から順に並べて、上から自動化していく——この優先順位付けも、AI鬼管理の初回で必ず一緒に行います。
09 COMPARISON & SUMMARY 手作業 vs 給与計算ソフト vs Claude Code/Codex 徹底比較・まとめ 自社の規模と体制に合った給与計算の「正解」を選ぶ
| 手作業(表引き・エクセル) | 給与計算ソフト | Claude Code/Codex自動化 | |
|---|---|---|---|
| 初期コスト | ほぼゼロ | 初期設定+導入・移行が必要 | ワークフロー設計のみ(既存様式流用可) |
| 月額コスト | ゼロ(ただし人件費が隠れコスト) | 従業員数×利用料が発生 | AI利用料のみ(他業務の自動化と共用) |
| 表引き・計算作業 | 人間が都度目視で表を参照 | システムが自動計算 | トリガーで自動計算・自動チェック |
| 甲乙欄判定・表の更新 | 見落としリスク大 | 製品側で最新化される | 自動判定+最新表の参照を自動チェック |
| 自社ルールへの柔軟性 | 高い(ただし属人化) | 製品仕様の範囲内 | 高い(日本語で仕様変更を指示できる) |
| 給与計算以外への展開 | できない | 給与領域中心 | 税務申告・請求書処理等あらゆる定型業務に展開可能 |
まとめると、判断基準は次のとおりです。
源泉徴収税額表は、見方さえ覚えれば「読める」表です。しかし実務で問われているのは「表の読み方を知っているか」ではなく「毎月・毎回、正確に処理し続けられるか」です。人間の注意力に依存した表引き計算は、従業員数や雇用形態が増えるほど必ず限界が来ます。今の運用を捨てるのではなく、判定と計算の手をAIに置き換える——それが2026年時点での現実的な最適解だと、弊社は考えています。
最初の自動化ワークフローを、貴社の実業務で一緒に作りませんか
「うちの給与計算・源泉徴収の処理、Claude CodeやCodexでどこまで自動化できる?」「独学で試したが止まってしまった」というご相談、お気軽にどうぞ。
AI鬼管理は、貴社の実際の給与データ・業務フローを題材に、設計・検証・社内定着まで伴走します。3つの壁を、最短距離で越えましょう。
ここから先の進め方は、大きく2つあります。
覚えるより任せたい方は、AI社員・ジドウカさんでこの記事のような定型業務を丸ごと預ける道があります。料金は月30万円の月額定額、追加費用は0円です。
自社で回せるようになりたい方は、AI鬼管理でClaude Code/Codexの使い方から業務設計・社内定着まで伴走を受けながら、社内に仕組みを作る道があります。
どちらが合うかは、業務量と社内体制次第です。無料相談・無料適合診断で、貴社の場合はどちらが向くかからご相談いただけます。
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よくある質問
Q. 源泉徴収税額表とは何ですか?
A. 会社が従業員に給与・賞与を支払う際に、天引きすべき所得税額(および復興特別所得税額)を求めるために国税庁が公表している一覧表です。給与の支給形態(月給・日給など)に応じて「月額表」「日額表」「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」の3種類があります。税制改正の影響を受けるため、必ずその年分の最新の表を使う必要があります。
Q. 源泉徴収税額表の甲欄・乙欄・丙欄はどう使い分けますか?
A. 「扶養控除等申告書」を提出している従業員(主たる給与の支払先)には甲欄を、提出していない従業員(副業先など)には乙欄を使います。丙欄は、2ヶ月以内の期間を定めて雇用される日雇い労働者に対して、日額表でのみ適用される区分です。同じ給与額でも甲欄と乙欄では税額が大きく異なるため、申告書の提出状況の正確な把握が欠かせません。
Q. 月額表と日額表はどう使い分けますか?
A. 毎月・毎半月・隔月など月を単位として定期的に支給される給与には月額表を、毎日・毎週支給される給与や日雇い賃金には日額表を使います。給与計算ソフトなどでシステム的に計算する場合は、月額表の代わりに数式で算出できる「電算機計算の特例」を使うこともできます。
Q. 賞与の源泉徴収税額はどう計算しますか?
A. 賞与は月額表・日額表とは別の「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」を使います。前月の社会保険料控除後の給与額と扶養親族等の数から「算出率」を求め、その率を賞与の社会保険料控除後の金額に掛けて税額を算出する、2段階の計算方法です。当月ではなく前月の給与額を基準にする点に注意が必要です。
Q. 古い年分の源泉徴収税額表を使うとどうなりますか?
A. 税制改正によって表の内容が更新された年に古い表を使い続けると、天引きする税額が実際の制度とズレてしまいます。月々の源泉徴収額と本来の税額の差は、年末調整の際に精算されますが、ズレが大きいほど年末調整での過不足額も大きくなり、従業員本人への影響が生じます。給与計算の都度、最新の年分の表を使っているか確認することが重要です。
Q. Claude CodeやCodexで給与計算・源泉徴収の計算を自動化するのに、プログラミングの知識は必要ですか?
A. 不要です。Claude CodeやCodexは日本語の指示だけで動くAIエージェントで、既存の給与計算のエクセルと扶養状況データを見せて甲乙欄の判定ルールなどを説明すれば、控除計算・表引き・チェック・給与明細への反映といったワークフローをAI側が組み立てます。AI鬼管理のクライアント企業でも、非エンジニアの経理担当者が同様の仕組みを運用しています。
Q. Claude CodeやCodexの導入は独学でも可能ですか?
A. 可能ですが、業務で確実に成果を出すまでには「自社ルールの言語化」「出力の検証」「社内定着」という3つの壁があり、特に源泉徴収の計算のように従業員本人の納税額に直結する領域では、誤った税額を自動で計算し続けてしまうリスクに注意が必要です。独学で進める場合は、必ず過去の給与計算データとの突合検証を挟んでください。最短で確実に立ち上げたい場合は、貴社の実業務を題材に設計から検証・定着まで伴走するAI鬼管理のような支援サービスの活用が近道です。
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